要缴多少税一目了然 【年终奖】年终奖扣税对表自查-天津宁河地税



临近春节,年终奖成了不少职工的期待,而年终奖发多少,又要扣多少税是大家都非常关心的问题。毕竟年终奖是辛苦一年的奖励,哪怕多扣一分钱,也会心疼得要死。

针对年终奖缴纳个税的问题,国家税务总局有相关文件的明确规定,年终奖可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
这样的算法也让职工享受了更低的税率。具体怎么算?一起来看看吧!
一、年终奖单独作为一个月工资纳税
根据国家税务总局发布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税张嘉蓉,将个人当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
TIPS:如果职工工资薪金低于3500元的免征额,需要通过年终奖补齐差额部分后,再进行计算。
规定还明确,雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如——
●半年奖
●季度奖
●加班奖
●先进奖
●考勤奖等
一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

二、年终奖按上述算法缴纳个税最低
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率↓↓↓

根据现行的个人所得税法,我国目前个人所得税中工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,从最低的3%,到最高的45%。收入越高,对应的税率也就越高。
举个例子:
某职工月薪5000元,年终奖为24000元:
算法1:即年终奖单独作为一个月工资纳税
年终奖24000元平均到12个月为每月2000元,如单独计算,根据上表应按10%纳税,则该职工需要缴纳的年终奖个税应该是:
24000×10%(对应税率)-105(速算扣除数)=2295元
其正常当月收入部分按5000元纳税,缴纳个税为:(5000-3500)×3%=45元
全年缴纳个税:2295+45×12=2835元
TIPS:缴纳的个税确实更低
算法2:即如果年终奖和其他各明目奖金一样,归并至当月薪金收入一起缴纳所得税。
该职工该月应纳税额为:24000+5000-3500=25500元
该职工需要缴纳的个税应该是:
25500×25%(对应税率)-1005(速算扣除数)=5370元
全年缴纳个税:5370+45×11=5865元
TIPS:比第一种算法多出3000余元
算法3:如果年终奖24000元平分在12个月的工资中逐月发放,不再发放年终奖。张菁芳相当于该职工每月收入为7000元,税前总收入不变。
该职工每个月需缴纳的个税为:(7000-3500)×10%-105=245元
全年缴纳个税:245×12=2940元
TIPS:同样高于第一种算法

三、该计税办法一年只能用一次
年终奖单独计算纳税的方法,等于是将这部分奖金平分到各个月份中,从3%的低税率开始享受。
如此一来,对应的税率就是更低的,缴纳的税费也降低不少,也是对纳税人一个实实在在的优惠。根据规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

来源:四达人才


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